Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. Рассмотрим порядок расчета и заполнения этого документа.

Содержание

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. Рассмотрим порядок расчета и заполнения этого документа.

Основные принципы расчета

ПоказательКак рассчитывается
ДоходыВсе поступления от предпринимательской деятельности
РасходыДокументально подтвержденные затраты
Налоговая базаДоходы минус расходы
НДФЛНалоговая база × 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн руб.)

Пошаговая инструкция заполнения

1. Подготовка данных

  1. Соберите все документы о доходах (чеки, акты, выписки)
  2. Подготовьте документы о расходах (договоры, платежки, накладные)
  3. Рассчитайте сумму страховых взносов
  4. Определите налоговую базу

2. Заполнение разделов декларации

РазделКакие данные указывать
Титульный листПерсональные данные, ИНН, период
Раздел 1Сумма налога к уплате/возврату
Приложение 1Доходы от предпринимательской деятельности
Приложение 2Профессиональные вычеты (расходы)

Особенности расчета для ИП

Учет страховых взносов

  • Фиксированные взносы уменьшают налог полностью
  • Дополнительные взносы (1% свыше 300 000 руб.) учитываются в расходах
  • Взносы за работников включаются в состав расходов

Пример расчета

ПоказательСумма
Доходы2 500 000 руб.
Расходы1 200 000 руб.
Фиксированные взносы45 842 руб.
Налоговая база1 300 000 - 45 842 = 1 254 158 руб.
НДФЛ1 254 158 × 13% = 163 041 руб.

Способы подачи декларации

  1. Лично в налоговой инспекции
  2. Через личный кабинет на сайте ФНС
  3. Почтой с описью вложения
  4. Через представителя по нотариальной доверенности

Сроки подачи

  • Для ИП - до 30 апреля года, следующего за отчетным
  • При прекращении деятельности - в течение 5 рабочих дней
  • Уточненная декларация - в любое время

Частые ошибки

  • Неучет всех доходов
  • Отсутствие подтверждения расходов
  • Неправильный расчет страховых взносов
  • Ошибки в персональных данных

Другие статьи

Бонусы за покупку билетов РЖД: что это и прочее